数字资产投资︱五大最高及最低税率国家

世界上多个国家或地区，已开始对数字资产征税，当然还有些对数字资产较友善的国家。以下是五大投资数字资产最高和最低税率国家，其中日本为全球最高税率地方。

五大最高税率地方

日本

日本认为数字货币具资产化价值，对数字资产的交易征税十分高昂，无论加密货币是通过交易、「挖矿」或借贷所得，均归入「其他或杂项收入」，不是采用固定税率，而是以累进税制原则，由利润的15% 至55% 不等。若投资年收入达4,000 万日元或以上，一律征收55% 税项，属全球最高比例。 

韩国

韩国规定加密货币交易所需缴交22% 企业所得税及2.2% 地方所得税。近日当地政府将于明年起，对从加密货币获利超过250 万韩元的人士，征收20% 资本利得税，NFT 不在征税范围内。 

法国

法国以往将加密货币交易的收益视作工业企业利润，加密货币税率一度达45%，相关交易还需缴交17.2％ 的普遍社会贡献税（ CSG ）。不过自从加密货币被视为动产后，相关税项已大幅下调至19％（包括CSG 在内）。 

美国

从加密货币获利者须缴交资本利得税。另外，拜登政府大力主张加税，去年4 月将富人税大幅提高至39.6%，并规定加密货币交易转帐超过一万元，须向美国国税局（ IRS ）申报，以打击逃税问题。 

意大利

意大利虽然没有具体加密货币政策，但所有投资行为均须缴纳25% 利润作为利得税，另外，在一个财政年度内，连续七天拥有超过51,000 欧元的数字资产，持有者可能需要因此交税。意大利亦规定，通过数字货币获得的收入需要缴纳个人所得税。 

五大最低税率地方

百慕达

百慕达不对任何数字资产及涉及数字资产的交易征收税项，包括收入税、资本利得税等。另外，百慕达更于2019 年10 月成为全球首个接受使用稳定币（ USD Coin）交税的政府。 

瑞士

瑞士对数字资产的法规较友善，更被视为全球其中之一的避税天堂，皆因个人投资者毋须因通过投资和交易加密货币获得的利润而缴交任何税项。不过当地计算财富税时，个人所拥有的数字资产将被计算在内。另外，专业加密货币交易的公司则须缴交12-18% 公司税（ Corporate Tax ）。另外，瑞士楚格州（ Canton Zug ）自2021 年2 月开始，可以使用比特币（ BTC ）和以太币（ ETH ）缴税。

葡萄牙

自2018年起，个人通过出售数字资产而获取收入皆毋须缴交税项，加密货币交易并不被视为投资收入。不过，若企业接受数字货币作为商品和服务支付的工具，则仍须缴交所得税，比例为收入的28-35 %。 

马耳他

马尔他对数字资产并不会征收任何资本利得税，不过与葡萄牙情况相近，作加密交易的公司须缴交35% 的企业所得税。然而，马耳他政策主力吸引外资，因此在这个情况下，相关税项可减至5% 或以下。 

德国

德国视加密货币为私人资产，并非如货品、商品等工具。居民只要持有一年或以上的数字资产，或不足一年但总金额不足600 欧元（约5,717 港元），出售时则不计算资本利得税。 

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