2024 年印度如何对加密货币征税
2024-10-13分类：加密货币 阅读（）
加密货币是一种数字货币，用于购买商品和服务，类似于传统货币。它独立于银行和金融机构等中央机构运作，自诞生以来一直备受争议。目前，全球数字货币领域交易超过 1,500 种加密货币，包括比特币、以太坊、莱特币、狗狗币、瑞波币和 Matic，大量投资涌入这些货币的交易。
在印度，加密货币和非同质化代币 ( NFT ) 仍未受到监管。印度储备银行 (RBI) 于 2018 年试图禁止加密货币，但该禁令被最高法院推翻，导致加密货币的法律地位处于灰色地带——既不完全合法，也不明确违法。同样，NFT 也没有受到那么多的监管审查，但其法律地位也不确定。尽管已经就全面的加密货币法案展开了讨论，但印度政府尚未公开此类立法，其对加密货币和 NFT 的监管方式仍不明确。
在此期间，政府实施了专门针对加密货币和 NFT 等虚拟数字资产 (VDA) 的税收制度。该制度对交易、交换或出售这些资产所得的收益征收 30% 的税，外加 4% 的附加税，无论这些收益是作为营业收入还是资本收益。但是，这种税收并不适用于代金券或礼品卡。尽管采取了这些措施，但印度针对加密货币和 NFT 的更广泛法律框架仍然模糊不清，影响了这些数字资产在该国的看待和使用方式。
印度对加密货币征税吗？
是的，加密货币在印度是要征税的。财政部长 Nirmala Sitharaman 在 2022 年联邦预算中正式确立了对“虚拟数字资产”（VDA）征税的规定。此类别涵盖比特币和以太坊等所有加密货币，以及其他数字格式，例如非同质化代币（NFT）。这项立法更新标志着一项重大变化，正式承认了印度金融体系内的这些资产。
涉及这些数字资产的交易利润需要纳税，这表明政府对加密货币进行监管并将其纳入更广泛的经济框架的立场。此举旨在为加密货币市场提供清晰度和结构，确保所有交易都在该国的税收制度范围内核算。本指南旨在指导您应对这些监管变化后印度加密货币税收的复杂性。
了解虚拟数字资产：它们是货币还是资产？
在印度税法的背景下，加密货币和非同质化代币 (NFT) 属于《所得税法》第 2(47A) 条定义的“虚拟数字资产”(VDA) 类别。该定义非常全面，涵盖通过加密方式获得的任何信息、代码、数字或符号，不被视为印度货币或外国货币。本质上，这涵盖了所有类型的加密资产，包括 NFT、代币和加密货币，但明确排除了礼品卡或通行证等传统数字资产。
虚拟数字资产被定义为缺乏物理或有形形式的数字表示。简单来说，此类别包括加密货币、去中心化金融 (DeFi) 应用程序和 NFT，但显然不包括数字黄金、央行数字货币 ( CBDC ) 和类似的传统数字资产。这一分类的主要重点是促进对加密货币和相关数字资产的征税，标志着监管领域迈出了重要一步，旨在解决数字金融工具不断变化的性质。
印度的加密税如何运作
在印度，加密货币和非同质化代币 (NFT) 在《所得税法》中被定义为“虚拟数字资产”(VDA)，这在 2022 年预算会议上得到了明确。这一全面定义包括任何类型的数据、代码、数字或符号，这些符号不被视为印度或外国货币，但通过加密方式或其他方式创建。这一大类涵盖所有加密货币、代币和 NFT，但明确排除了礼品卡或通行证等传统数字资产。
涉及这些数字资产交易的税收影响具体如下：
- 转让 VDA 所得的收入按 30% 的统一税率征税，另外还需缴纳 4% 的健康和教育附加税。
- 计算 VDA 应税收入时唯一允许扣除的费用是收购成本。
- 转让一种类型的 VDA 造成的损失不能用另一种类型的收益来抵消，也不能用任何其他类型的收入来抵消。
- 赠送 VDA 会导致受赠人需就礼物的市场价值缴纳税款。
自 2022 年 7 月 1 日起，任何超过特定金额门槛的 VDA 交易均适用 1% 的源泉扣缴税 (TDS)，如第 194S 条所述。此外，根据第 206AB 条，过去两年未提交所得税申报表且每年 TDS 扣缴总额达到或超过 50,000 印度卢比的个人将面临更高的加密货币相关交易 TDS 税率，即 5%。
尽管有税收监管框架，但加密货币和 NFT 在印度的更广泛法律地位仍然有些模糊。政府尚未完全明确哪些类型的 NFT 或其他数字资产将正式被列入 VDA 类别以征税，这为解释和未来可能的监管留下了一些空间。这种持续的不确定性表明，利益相关者应保持谨慎，并随时了解任何立法变化。
印度加密货币交易的税收影响
在印度，加密货币交易的税率为 30%。这涵盖了广泛的活动，包括使用加密货币购买商品或服务、将一种加密货币兑换成另一种加密货币、使用印度卢比 (INR) 等法定货币交易加密货币、接收加密货币作为服务付款、作为礼物或作为挖矿作业的一部分。此外，通过质押或作为工资赚取加密货币以及接收空投都是应税事件。
根据所得税法，具体纳税义务如下：
- 如果某人无偿获得虚拟数字资产 (VDA)，且该资产的公平市场价值超过 50,000 印度卢比，则接收者应按照其适用的所得税率对其总市场价值征税。
- 如果收到的 VDA 的对价低于其公平市场价值，且公平市场价值超过支付的对价 50,000 印度卢比以上，则差额应按照接收方的适用税率作为收入征税。
- 转让 VDA 所得收入减去收购成本后也需缴纳 30% 的税。此外，对于涉及拥有 NFT 交易区块链的非居民实体的交易，还需缴纳 2% 的均衡税。
这些法规体现了印度政府将加密货币交易融入现有金融和税收体系的做法，确保这些数字资产的收益为国民经济做出贡献，同时为其征税提供法律框架。
如何计算印度的加密货币税
在印度，所有加密货币交易均需缴纳统一的 30% 税率，无论这些交易是加密货币与加密货币之间的交易、加密货币与法定货币之间的兑换，还是用于购买商品或服务。此税率同样适用于散户投资者、交易员以及任何涉及转移加密资产的实体。重要的是，税率对于短期收益和长期收益都是一致的，没有任何区别。
亏损弥补及税务计算要点：
- 出售或转让虚拟数字资产 (VDA) 所产生的损失不能抵消同一财政年度内其他类型收入或甚至不同 VDA 的收益。
- 税收是针对这些交易实现的净收益征收的，计算方法是销售价格与成本价格之间的差额。
- 特定的税收待遇还延伸到接收价值超过 50,000 印度卢比的加密货币作为礼物，此时接收者需要对其全部市场价值征税。
示例场景：
- 如果您投资 100,000 印度卢比购买加密货币，后来以 150,000 印度卢比的价格出售，则应税收益为 50,000 印度卢比，因此需要缴纳 15,000 印度卢比的税款，外加适用的附加费和附加税。
- 如果您以 50 万印度卢比的价格购买比特币并以 60 万印度卢比的价格卖出，同时以 15 万印度卢比的价格卖出以 20 万印度卢比购买的以太坊，则净应税收入将为 10 万印度卢比，需缴纳 30,000 印度卢比的税款。
加密货币交易的源泉扣税（TDS）：
- 自 2022 年 7 月 1 日起，所有加密货币交易（包括购买和销售）均需缴纳 1% 的 TDS。此 TDS 将在交易时扣除，无论交易是通过印度交易所处理还是涉及 P2P 交易，均适用。
- 对于个人来说，管理和申报TDS至关重要，尤其是在P2P或外汇场景中，以确保履行纳税义务。
该框架确保所有加密货币交易在转移时都征税，让投资者清楚了解自己的纳税义务。印度税务系统要求仔细跟踪所有此类交易，以准确满足合规要求。
30％的加密税将如何应用于加密货币工资？
在印度，加密货币交易的 30% 税也适用于以加密货币形式获得的任何收入，包括工资。无论个人的总体所得税等级如何，都需征收此税。
2022-23 财年（2023-24 财年）个人所得税税率：
注意：这些税率适用于 60 岁以下的个人纳税人。30% 的加密税率不包括适用的附加费和 4% 的附加税。收入不超过 500,000 印度卢比的纳税人可能有资格根据第 87A 条获得最高 12,500 印度卢比的退税。
加密货币作为工资的税收计算：
当加密货币作为工资的一部分收到时，无论个人的其他收入来源或适用的所得税等级如何，都按 30% 的固定税率征税。此税是在标准所得税率之外的，并根据收到加密货币时的公平市场价值计算。
示例场景：
如果个人工资中的加密货币收入为 500,000 印度卢比，则该金额需缴纳 30% 的税款，相当于 150,000 印度卢比加上适用的附加税和附加税。这与其他收入来源的税收计算是分开的。
其他注意事项：
- 加密货币交易的预扣税：自 2022 年 7 月 1 日起，超过一定门槛的加密货币交易将适用 1% 的预扣税 (TDS)。此预扣税必须由个人管理和提交，尤其是对于外汇或 P2P 平台上的交易。
- 无损失抵消：一种加密货币交易的损失不能用另一种加密货币交易的收益来抵消，也不能用任何其他类型的收入来抵消。出于税务目的，每笔交易都必须单独报告。
这种综合方法确保对来自加密货币的所有收入（包括工资）进行充分征税，并符合印度更广泛的数字资产监管框架。
加密货币空投的税收
在加密货币世界中，空投类似于品牌赠送的产品样品，用于收集反馈或提高产品知名度。对于加密货币和 NFT 而言，空投是一种将新代币直接分发到用户钱包的方法，通常是免费的，以在初始发布阶段提高知名度和流通量。
空投的税收处理：
- 根据规则 11UA，收到空投的加密货币或代币后，其公平市场价值将被视为“其他收入”类别下的应税收入。这是基于代币在交易所或去中心化交易所 (DEX) 收到当天的市场价值。
- 如果接收者决定持有、出售、兑换或花费代币，则这些交易产生的任何利润均需缴纳 30% 的税率。该税适用于空投时的市场价值与后续交易时的价格之间的差额。
税务计算示例：
例如，如果您在 2023 年 2 月 6 日收到 100 个 XYZ 代币，并且收到时每个代币的价值为 10 印度卢比，则总应税收入为 1,000 印度卢比。如果这些代币升值，后来被出售或兑换，则从该交易中获得的利润也将按相同的 30% 税率征税。
其他注意事项：
- 空投的税是在获得时计算的，并且在代币转移时任何随后的价值增加都将作为资本收益征税。
- 仅仅持有空投的代币直到它们被出售或交换并不会产生税收影响。
该框架确保对来自虚拟数字资产（包括空投）的所有形式的收入进行适当的征税，反映了将加密货币交易纳入印度税制的更广泛目标。
印度加密货币挖矿的税收影响
加密货币挖矿涉及通过强大的计算机支持比特币交易和区块链网络，这一过程对于区块链运行的完整性至关重要。参与此活动的人员被称为矿工，他们在处理交易和维护区块链方面发挥着至关重要的作用。
采矿活动的税收待遇：
- 虽然挖矿行为本身不需直接纳税，但通过挖矿获得的任何加密货币都必须作为应税商业收入申报。
- 矿工从开采的加密货币中获得的收入（例如当他们出售、交换或消费他们开采的代币时）需缴纳 30% 的统一税率。
- 值得注意的是，通过挖矿获得的任何加密货币的成本基础都被视为“零”。因此，出售这些挖矿加密货币所获得的全部金额均应纳税。
- 采矿活动期间产生的费用，例如电力成本或基础设施，不能从应税收入中扣除。
示例场景：
如果矿工出售开采的 0.25 个 BTC，其在收到时的价值为 19,000 印度卢比，则销售的全部金额需缴纳 30% 的税，该税款根据收到时的市场价值计算。
其他指南：
- 根据规则 11UA 的规定，开采的加密货币在收到时的市场价值（无论是在交易所还是去中心化交易所）构成了计算应纳税款的基础。
- 了解最新的税法并确保遵守规定对于矿工避免潜在的处罚至关重要。
该税收框架旨在确保根据印度法律对加密货币挖矿获得的所有经济利益进行适当的征税，这符合规范加密货币市场的更广泛目标，同时承认矿工的技术和经济贡献。
印度对加密货币礼品的税收影响
在印度，接受加密货币礼物属于近期金融法规中概述的特定税收准则。加密货币与其他非同质化代币 (NFT) 一起被归类为虚拟数字资产 (VDA)，根据《所得税法》被视为动产。
加密货币礼品的税收处理：
- 非家庭成员赠予的任何价值超过 50,000 印度卢比的加密货币均应纳税。受赠人有责任根据所获加密资产的市场价值缴纳所得税。
- 来自家庭成员的礼物，或在继承、结婚或作为遗嘱的一部分等特殊场合收到的礼物，免税。
- 对于未因关系或场合而免税的其他加密礼物，则按 30% 的统一税率征收所得税，外加适用的附加费和附加税。
示例场景：
如果某人在 7 月 5 日收到朋友赠送的价值 5,000 印度卢比的以太币 (ETH)，则该金额将添加到其年度应税收入中，属于“其他来源收入”类别。然后对 5,000 印度卢比适用 30% 的税率，从而根据收款人的年度总收入产生纳税影响。
其他注意事项：
- 出于税务目的，记录并报告收到的任何作为礼物的加密资产非常重要。
- 了解收到礼物时的价值至关重要，因为这决定了纳税义务。
这些法规确保了与转让和接收加密货币作为礼物有关的透明度和纳税义务的遵守，反映了规范印度境内加密货币市场的更广泛目标。
如何在所得税申报表中披露加密货币
为了正确申报税款，准确报告加密货币交易产生的任何利润至关重要。这些收入可以归类为营业收入或资本收益，具体取决于您的交易活动频率和交易性质。税务和咨询专家建议，此类收入应在 ITR-2 或 ITR-3 表格的“VDA 附表”中申报。值得注意的是，ITR-1 或 ITR-4 表格不适合报告这些类型的收入。
对于从事加密货币交易的纳税人来说，了解营业收入和资本收益之间的区别至关重要。营业收入可能来自高频交易或其他常规的加密相关业务活动，而资本收益通常来自偶尔出售用于投资目的的资产。
此外，确保所有交易都经过详细记录是提供准确、合规的税务报告的关键，有助于顺利处理您的纳税申报表。
您能避免印度 30% 的加密税吗？
印度没有合法的方法来规避加密货币交易的 30% 税。加密货币逃税的处罚非常严厉，与违法行为的严重程度成正比。以下是您需要了解的有关处罚的信息：
- 少报或谎报收入：如果你少报或谎报与加密货币相关的收入，你可能会面临逃税金额 50% 至 200% 的罚款。更严重的情况还可能导致最高 7 年的监禁。
- 延迟提交所得税申报表：未在规定期限内提交所得税申报表可能会招致各种处罚。这些处罚包括每月对未缴税款征收 1% 的利息以及 1,000 至 5,000 印度卢比的延迟申报费。严重拖延还可能导致最高 7 年的监禁。
- 不遵守源泉扣缴税（TDS）义务：未能向当局扣除或存入所需的TDS，可能导致利息费用和巨额罚款。
- 未能提交 TDS 申报表：未能按时提交 TDS 申报表可能会被处以每天 200 印度卢比的滞纳金。
为了遵守这些严格的规定，严格履行纳税义务至关重要。及时准确的报告以及认真遵守 TDS 要求将帮助您合法、负责任地管理加密货币税务事务，避免潜在的处罚。
G20 加密货币监管更新
在担任 G20 主席国期间，印度政府优先讨论虚拟数字资产 (VDA) 的监管问题，印度总理纳伦德拉·莫迪在 G20 会议上发表重要声明，强调该国致力于制定全球加密货币监管法规。
会议的主要进展包括加密资产报告框架 (CARF) 的推进和通用报告标准 (CRS) 的修改。与会各国领导人强调了管理加密资产的透明度和协调国际努力的必要性。他们责成全球税务透明度和信息交换论坛确定相关司法管辖区之间启动交换的合适时间表。
讨论的一个关键方面是，各方一致认为加密货币不应被认定为法定货币。此外，领导人承认，对这些数字资产实施禁令可能会适得其反，而且难以执行。
莫迪总理强调了加密资产在重新定义社会结构和影响货币和金融稳定方面的变革潜力。他主张制定通用标准，以有效管理和监督这一新兴行业，并认识到采取协调一致的全球方法来解决加密货币带来的复杂性的重要性。
投资者应该做什么？
鉴于印度虚拟数字资产 (VDA) 立法的不断演变，投资者和交易者必须仔细应对新税制的复杂性。由于法规可能会进一步完善，因此在进行 VDA 交易之前，了解相关信息并咨询税务专业人士至关重要。
对 VDA 投资者的关键建议：
- 保持知情：不断了解有关 VDA（包括加密货币和 NFT）的最新监管变化和政府指导。
- 咨询税务顾问：在开始投资或交易之前，请咨询税务顾问以了解当前税法对您的交易的影响。
- 利用公认的交易所：建议在公认的交易所或市场进行交易，而不是场外交易，以帮助确定 VDA 的公平市场价值，确保在没有明确政府指导的情况下遵守规定。
- 跟踪费用和损失：请注意，一个 VDA 的损失不能抵消另一个 VDA 的收益，并且与获取或创建 VDA 相关的费用（如采矿或铸造成本）不能从应税收益中扣除。
- 法规合规性：确保遵守所有纳税义务，包括及时纳税和遵守 TDS 要求，以避免受到处罚。
结论
要在印度的加密货币税收环境中有所作为，需要采取积极主动的监管合规方法。通过了解税率、报告要求和潜在处罚，并通过使用 CoinDCX 等平台的工具和资源来简化流程，投资者可以保持加密货币交易的透明度和合法性。在虚拟数字资产的动态世界中，及时了解税法的变化对于确保安心和避免法律陷阱至关重要。
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